OPERATIUNI ÎN DEVIZE

Operatiuni în devize (efectuate în alte monede decât moneda nationala) se clasifica dupa urmatoarele criterii:
dupa natura operatiunii:
operatiuni de schimb la vedere
operatiuni de schimb la termen
operatiuni de titluri în devize
operatiuni privind conturile: - curente,
de depozit,
de corespondent
dupa riscul asumat:
operatiuni cu risc de schimb care implica intrari sau iesiri de devize din patrimoniu
operatiuni fara risc de schimb

dupa natura participantilor:
operatiuni în devize cu clientela bancara si financiara
operatiuni în devize cu clientela nebancara
operatiuni cu titluri în devize
operatiuni de SWAP

Riscul valutar se cuantifica prin intermediul pozitiei de schimb – soldul net al patrimoniului într-o anumita deviza, respectiv diferenta dintre total creante (activul bilantului si conturi în afara bilantului) si total angajamente (pasivul bilantului si conturi în afara bilantului) în moneda respectiva.
Pozitia de schimb scurta este determinata de relatia:
Pasivele într-o moneda straina > Activele în aceeasi moneda

Pozitia de schimb lunga este determinata de relatia:
Activele într-o moneda straina > Pasivele în aceeasi moneda

Pozitia de schimb structurala evidentiaza activele imobilizate exprimate în devize.
Pozitia de schimb operationala este diferenta dintre pozitia de schimb totala si pozitia de schimb structurala.
Pozitia valutara totala reprezinta diferenta dintre totalul pozitiilor valutare lungi si totalul pozitiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei a pozitiilor lungi si scurte pe fiecare valuta, se determina pe baza cursului de referinta al BNR în vigoare la data întocmirii situatiei.
În contabilitate se folosesc conturile 3721 “Pozitie de schimb” si 3722 “Contravaloarea pozitiei de schimb” care realizeaza corespondenta între contabilitatea în devize si contabilitatea în lei.
În cazul operatiunilor de export este necesar ca banca exportatorului sa deschida un cont de corespondent în valuta, prin utiliz