Cuprins



I Evaziunea fiscalã………………………………………………………………………...3
1. Notiune………………………………………………………………………….3
Formele evaziunii fiscale……………………………………………………….4
a) evaziunea fiscalã legalã…………………………………………………….4
b) evaziunea fiscalã ilicitã……………………………………………………..5
Scurt istoric al fenomenului în România……………………………………….6
Evaziunea fiscalã în perioada de tranzitie………………………………………7

II Combaterea evaziunii fiscale în România………………………………………………9
1. Presiunea fiscalã………………………………………………………………...9
2. Cauzele evaziunii fiscale………………………………………………………10
3. Faptele care constituie infractiuni reglementate
prin legea pentru combaterea evaziunii fiscale…………………………………..11
4. Modalitãti prin care se realizeazã evaziunea fiscalã
(o cheie de control pentru depistarea evaziunii fiscale la T.V.A.)……………….12
5. Organele competente în combaterea evaziunii fiscale………………………...14

III Concluzii……………………………………………………………………………...16

Bibliografie………………………………………………………………………………17





















I Evaziunea fiscalã



1. Notiune


Juristii români au fost preocupati încã de la începutul secolului de definirea evaziunii fiscale, în acest scop dându-se diferite definitii cum ar fi de exemplu: “totalitatea procedeelor licite si ilicite cu ajutorul cãrora cei interesati sustrag în totalitate sau în parte averea lor, obligatiunilor stabilite prin legile fiscale”, sau “sustragerea de la plata obligatiunilor fiscale prin transmiterea unor date eronate privind sursele si veniturile impozabile”.
Evaziunea fiscalã este rezultantã logicã a defectelor si inadvertentelor unei legislatii imperfecte, a metodelor defectuoase de aplicare, precum si a neprevederii si nepriceperii legiuitorului a cãrui fiscalitate excesivã este tot atât de vinovatã ca si cei pe care îi provoacã prin aceasta la evaziune.
Art.1 din legea 87/1994 defineste evaziunea fiscalã ca fiind “sustragerea prin orice mijloace, în întregime sau în parte, de la plata impozitelor, taxelor si a altor sume datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului as