MONOGRAFIE CONTABILA
Operatia 1.
Se infiinteaza societatea comerciala „Practic” S.R.L.,microintreprindere avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital social de 39.000.000 lei,fiecare detinand 50% din partile sociale,format din:
Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000.000 lei
Calculator,aport asociat A 9.500.000 lei
Utilaj,aport asociat B 19.500.000 lei
1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:
456 = 1011 39.000.000
A 19.500.000
B 19.500.000
varsarea capitalului social subscris:
% = 456A 19.500.000
214 9.500.000
5121 10.000.000
Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de 5.200.000 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii firmei,in valoare de 16.000.000 lei.
acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = % 16.000.000
456A 8.000.000
456B 8.000.000
2.2plata cheltuielilor de constituire
208 = 5311 5.200.000
Operatia 3.
Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.000.000 lei,TVA 19%
% = 401 40.460.000
34.000.000
6.460.000
Operatia 4.
Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat,in valoare de 7.500.000 lei.
6588 = 5311 7.500.000
Operatia 5.
Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati,stabilindu-se salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei pentru fiecare salariat.La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:
inregistrarea cheltuielkilor cu salariile
641 = 421 5.000.000
inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.044.070
50.000
583.500
350.000
60.570
inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 cas 1.166.500
6451 = 4311.2 san 350.000
6452 = 4371 250.000
6588 = 446.1 37.500
635 = 446.2 100.000
Operatia 6.
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.
% = 401 178.083.500
149.650.000
28.433.500
Operatia 7.
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 750.000,TVA 19%.
% = 401 892.500
750.000
142.500
Operatia 8.
Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301 79.400.000
8.2 receptionarea produselor finite la pretul prestabilit
345 = 711 115.000.000
8.3 inregistrarea vanzarii catre clienti
411 = % 136.850.000
115.000.000
4426 24.850.000
8.4 inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345 115.000.000
Operatia 9.
Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.
% = 411 136.850.000
21.850.000
115.000.000
Operatia 10.
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.
% = 5311 4.848.430
3.955.930
899.500
Operatia 11.
Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 150.000 lei.
% = 5121 53.098.070
1.166.500
350.000
250.000
50.000
583.500
350.000
60.570
37.500
100.000
50.000.000
150.000
Operatia 12.
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401 3.367.700
2.830.000
537.700
601 = 301 2.830.000
Operatia 13.
Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui...